Gelir Vergisi Hesaplama

FinansSon güncelleme: 14 Eylül 2026

Gelir vergisi Türkiye'de artan oranlı bir tarifeyle alınır: matrahın tamamı tek bir oranla değil, dilim dilim vergilendirilir. 2026 yılı gelirlerinde ilk 190.000 ₺'lik kısım %15, sonraki 210.000 ₺ %20, üzeri sırasıyla %27, %35 ve %40 oranına tabidir. Bu yüzden bir üst dilime geçmek, o ana kadar kazandığınız tutarın vergisini artırmaz; yalnızca sınırı aşan kısım yüksek oranla vergilendirilir.

Bu araç, yıllık gelir vergisi matrahınızı girdiğinizde vergiyi dilim dilim hesaplar: her dilime ne kadar matrah düştüğünü, o dilimin ne kadar vergi doğurduğunu, toplam verginin matraha oranını (efektif oran) ve bir sonraki dilime ne kadar matrah kaldığınızı gösterir. Ücret gelirleri ile ücret dışı gelirler (kira, serbest meslek, ticari kazanç, menkul sermaye iradı) için tarife üçüncü dilimden itibaren farklılaştığı için gelir türünü ayrıca seçersiniz; Mart ayındaki beyanname döneminde bir önceki yılın gelirini hesaplayabilmeniz için 2025 tarifesi de seçilebilir.

Tarife, gelirin elde edildiği yıla göre uygulanır. Mart 2026'da verilen beyanname 2025 gelirini kapsar.
İlk iki dilim ikisinde de aynıdır; ücret gelirlerinde %27'lik dilim daha geniştir.
₺
Brüt gelir değil, indirim ve istisnalar düşüldükten sonraki matrah. Ücrette matrah = brüt ücret − SGK işçi payı (%14) − işsizlik payı (%1).
₺
Stopaj yoluyla peşin ödenen gelir vergisi. Beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; bilmiyorsanız 0 bırakın.

2026 Gelir Vergisi Tarifesi ve İlgili Tutarlar

Aşağıdaki dilimler 2026 takvim yılında elde edilen gelirlere uygulanır ve bu aracın hesabında birebir kullanılır. İlk iki dilim her gelir türünde aynıdır; üçüncü dilimden itibaren ücret gelirleri ile ücret dışı gelirler ayrışır. Araç içinden 2025 tarifesi de seçilebilir (158.000 ₺ / 330.000 ₺ / 800.000 ₺ – ücrette 1.200.000 ₺ / 4.300.000 ₺).

1. dilim — 190.000 ₺'ye kadar
%15
Tüm gelir türlerinde aynı; bu dilimin tamamının vergisi 28.500 ₺'dir
2. dilim — 400.000 ₺'ye kadar
%20
190.000 ₺'yi aşan kısma uygulanır; ilk 190.000 ₺ için 28.500 ₺, dilim sonunda kümülatif vergi 70.500 ₺
3. dilim — ücret gelirlerinde 1.500.000 ₺'ye kadar
%27
400.000 ₺'yi aşan kısma; ilk 400.000 ₺ için 70.500 ₺, dilim sonunda kümülatif vergi 367.500 ₺
3. dilim — ücret dışı gelirlerde 1.000.000 ₺'ye kadar
%27
Kira, serbest meslek, ticari kazanç ve menkul sermaye iradında dilim 1.000.000 ₺'de biter; kümülatif vergi 232.500 ₺
4. dilim — 5.300.000 ₺'ye kadar
%35
Ücrette 1.500.000 ₺'nin, ücret dışı gelirde 1.000.000 ₺'nin üzerindeki kısma uygulanır
5. dilim — 5.300.000 ₺'den fazlası
%40
Aşan kısma; ilk 5.300.000 ₺ için ücrette 1.697.500 ₺, ücret dışı gelirde 1.737.500 ₺ vergi
Ücrette beyan sınırı (tek işveren)
5.300.000 ₺
Tarifenin dördüncü gelir dilimindeki tutar; tevkifata tabi tutulmuş tek işveren ücreti bunu aşmadıkça yıllık beyanname verilmez (GVK 86/1-b)
Ücrette beyan sınırı (birden sonraki işverenler)
400.000 ₺
Tarifenin ikinci gelir dilimindeki tutar; birinci işveren dışındaki ücretlerin toplamı bunu ya da birinci işveren dahil toplam 5.300.000 ₺'yi aşarsa ücretin tamamı beyan edilir
Mesken kira geliri istisnası
58.000 ₺
2026'da elde edilen konut kira gelirinin bu kısmı vergiden istisnadır (2025 için 47.000 ₺); brüt gelirleri 1.500.000 ₺'yi aşanlar ile ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan edenler yararlanamaz

1 Ocak 2026'dan itibaren elde edilen gelirler için geçerlidirKaynak: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 332), 31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 sayılı Resmî Gazete (5. Mükerrer) — tarife ve mesken istisnası; beyan sınırları GVK 86/1-b. 2025 tarifesi: Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 329), 30 Aralık 2024 tarihli ve 32768 sayılı Resmî Gazete (2. Mükerrer)

Formül

Dilime düşen matrah = min(Matrah; Dilim üst sınırı) − Dilim alt sınırı   (negatifse 0)
Dilimin vergisi = Dilime düşen matrah × Dilim oranı
Gelir vergisi = Σ (her dilimin vergisi)
Efektif vergi oranı = Gelir vergisi / Matrah × 100
Ödenecek vergi = Gelir vergisi − Yıl içinde kesilen vergi (tevkifat)

Tarife artan oranlıdır: üst dilime geçmek, matrahın tamamının o oranla vergilenmesi anlamına gelmez. 600.000 ₺ matrahın %27 dilimine girmesi, verginin 600.000 × %27 = 162.000 ₺ olması demek değildir; yalnızca 400.000 ₺'yi aşan 200.000 ₺ %27 ile vergilenir ve toplam vergi 124.500 ₺ olur. Ücret gelirinde bu toplam yıl içinde kümülatif matraha göre aylara dağılır.

Nasıl Hesaplanır?

  1. Gelirin elde edildiği takvim yılını seçin — Mart ayında verilen beyanname bir önceki yılın gelirini kapsar.
  2. Gelir türünü seçin: ücret geliri mi, yoksa kira/serbest meslek/ticari kazanç gibi ücret dışı bir gelir mi?
  3. Yıllık gelir vergisi matrahınızı girin. Brüt tutarı değil, istisna ve indirimler düşüldükten sonra kalan matrahı yazın.
  4. Yıl içinde stopaj yoluyla vergi kesildiyse bu tutarı da girin; araç mahsup sonrası ödenecek veya iade edilecek vergiyi gösterir.
  5. Sonuçta dilim dökümü tablosunu, adım adım çözümü ve bir üst dilime ne kadar matrah kaldığınızı inceleyin.

Örnek Hesaplamalar

600.000 ₺ ücret matrahı (2026)

İlk 190.000 ₺ %15 ile 28.500,00 ₺, sonraki 210.000 ₺ %20 ile 42.000,00 ₺, kalan 200.000 ₺ %27 ile 54.000,00 ₺ vergi doğurur; toplam gelir vergisi 124.500,00 ₺ olur. Efektif oran %20,75'tir — yani matrahın içinde bulunduğu %27'lik dilimin oldukça altında. Bir sonraki dilime geçmek için 900.000,00 ₺ matrah daha gerekir. Matrah 12 aya eşit dağılırsa (aylık 50.000,00 ₺) kümülatif matrah Nisan'da 190.000 ₺'yi, Eylül'de 400.000 ₺'yi aşar ve net maaş bu aylarda düşer.

Hesaplanan gelir vergisi: 124.500,00 ₺ · Efektif vergi oranı: %20,75 · İçinde bulunduğunuz dilim: %27

250.000 ₺ kira geliri matrahı (2025 beyannamesi)

2025 tarifesinde ilk 158.000 ₺ %15 ile 23.700,00 ₺, kalan 92.000 ₺ %20 ile 18.400,00 ₺ vergi doğurur; toplam 42.100,00 ₺'dir. Efektif oran %16,84, içinde bulunulan dilim %20 ve bir üst dilime 80.000,00 ₺ kalmıştır. Buradaki 250.000 ₺'nin matrah olduğuna dikkat edin: konut kira gelirinde önce 47.000 ₺'lik mesken istisnası, sonra götürü gider indirimi düşülerek bu matraha ulaşılır.

Hesaplanan gelir vergisi: 42.100,00 ₺ · Efektif vergi oranı: %16,84 · İçinde bulunduğunuz dilim: %20

2.000.000 ₺ serbest meslek matrahı, 300.000 ₺ stopaj (2026)

Dilimler sırasıyla 28.500,00 ₺, 42.000,00 ₺, 162.000,00 ₺ ve 350.000,00 ₺ vergi üretir; hesaplanan gelir vergisi 582.500,00 ₺, efektif oran %29,13'tür. Yıl içinde kesilen 300.000,00 ₺ stopaj mahsup edilince beyanname üzerinden ödenecek vergi 282.500,00 ₺'ye iner. Aynı matrah ücret geliri olsaydı vergi daha düşük çıkardı: %27'lik dilim ücrette 1.500.000 ₺'ye kadar sürerken ücret dışı gelirlerde 1.000.000 ₺'de biter ve kalan kısım %35 ile vergilenir.

Hesaplanan gelir vergisi: 582.500,00 ₺ · Efektif vergi oranı: %29,13 · İçinde bulunduğunuz dilim: %35

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi dilimi atlayınca maaşımın tamamı yüksek oranla mı vergilenir?
Hayır, en yaygın yanlış anlama budur. Tarife artan oranlıdır: yalnızca dilim sınırını AŞAN kısım yeni oranla vergilenir, altta kalan tutarlar kendi dilimlerinin oranında kalır. 2026'da matrahı 450.000 ₺ olan biri %27 dilimindedir ama vergisi 450.000 × %27 değildir; 190.000 ₺'si %15, 210.000 ₺'si %20, yalnızca 50.000 ₺'si %27 ile vergilenir ve toplam 84.000 ₺ çıkar. Bu yüzden ilk dilimi aşan her matrahta efektif oran (burada %18,67) içinde bulunulan dilim oranından düşük kalır; yalnızca matrahın tamamı ilk dilimde kaldığında ikisi eşit olur (%15).
Ücret geliri ile kira gelirinin vergisi neden farklı?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesi ücret gelirleri için üçüncü dilimi daha geniş tutar. 2026'da %27'lik dilim ücret gelirlerinde 1.500.000 ₺'ye kadar sürerken, ücret dışı gelirlerde 1.000.000 ₺'de biter ve sonrası %35 olur. İlk iki dilim (190.000 ₺ ve 400.000 ₺) her gelir türünde aynıdır. Bu nedenle 1.000.000 ₺ ile 1.500.000 ₺ arasındaki matrahlarda ücret geliri, aynı tutardaki kira veya serbest meslek gelirinden daha az vergi öder; fark en fazla 40.000 ₺'ye ulaşır.
Net maaşım yıl ortasında neden azaldı?
Ücret gelirinde gelir vergisi kümülatif matrah üzerinden kesilir: yılbaşından itibaren biriken matrah dilim sınırını aştığı ay, o aydan itibaren daha yüksek oran uygulanır ve net maaş düşer. Örneğin aylık matrahı 50.000 ₺ olan bir çalışanın kümülatif matrahı Nisan'da 190.000 ₺'yi aşar, kesilen vergi artar. Ocak'ta kümülatif matrah sıfırlandığı için net maaş tekrar yükselir. Bu aracın ücret modunda hangi ayda hangi dilime geçileceği ayrıca yazılır.
Matrah ile brüt gelir aynı şey mi?
Hayır ve bu araca girilmesi gereken tutar matrahtır. Ücrette matrah, brüt ücretten SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşüldükten sonra kalan tutardır; ayrıca asgari ücrete isabet eden kısım vergiden istisnadır. Kira gelirinde matrah, hasılattan mesken istisnası ve giderler düşülerek bulunur. Serbest meslek ve ticari kazançta matrah, hasılattan kanunen kabul edilen giderler indirildikten sonraki kazançtır. Brüt tutarı doğrudan girmek vergiyi olduğundan yüksek gösterir.
Kira gelirimi beyan etmem gerekir mi, matrahı nasıl bulurum?
2026'da elde edilen konut kira gelirinin 58.000 ₺'lik kısmı istisnadır (2025 için 47.000 ₺); yıllık kira geliriniz bu tutarın altındaysa beyanname vermezsiniz. Aşıyorsa önce istisnayı düşer, kalan tutardan gerçek giderlerinizi ya da götürü gider yöntemini seçtiyseniz kalanın %15'ini indirirsiniz. Çıkan tutar matrahtır ve bu araca girilecek sayıdır. İstisnanın iki önemli sınırı var: ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olanlar bundan hiç yararlanamaz; ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazançların brüt toplamı tarifenin üçüncü diliminde ücret için yazılı tutarı (2026'da 1.500.000 ₺, 2025'te 1.200.000 ₺) aşanlar da yararlanamaz. Ayrıca istisna haddi üzerinde hasılat elde edip beyan etmeyen de istisnayı kaybeder. İş yeri kiralarında istisna yoktur; kiracı tarafından yapılan stopaj beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Beyanname ne zaman verilir, vergi ne zaman ödenir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 92. maddesine göre beyanname, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayının başından yirmi beşinci günü akşamına kadar verilir; Gelir İdaresi bu süreyi sirkülerle ay sonuna kadar uzatabildiği için her yıl güncel duyuruya bakmakta fayda var. Beyanname üzerinden tahakkuk eden vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir (GVK 117). Yalnızca tevkifata tabi ücret geliri olan ve beyan sınırlarını aşmayan çalışanlar beyanname vermez; onlar için yıl içinde kesilen vergi nihai vergidir.